Modello Redditi PF 2026: quali sono le novità IRPEF, detrazioni, bonus e scadenze per la dichiarazione 2025?
- 2 mar
- Tempo di lettura: 5 min
Il Modello Redditi Persone Fisiche 2026, relativo al periodo d’imposta 2025, introduce modifiche rilevanti su scaglioni IRPEF, detrazioni per lavoro dipendente, familiari a carico, bonus edilizi, cripto-attività e nuovi crediti d’imposta. Le novità impattano in modo diretto su professionisti, lavoratori autonomi, imprenditori individuali e contribuenti con redditi medio-alti.
Con il Provvedimento n. 72078 del 27 febbraio, l’Agenzia delle Entrate ha approvato il modello Redditi PF 2026 e le relative istruzioni. Di seguito un’analisi strutturata, pensata per professionisti tecnici e consulenti che necessitano di una lettura chiara, operativa e immediatamente applicabile.
Quando si presenta il Modello Redditi PF 2026 e chi deve utilizzarlo?
Il Modello Redditi PF 2026 deve essere presentato tra il 15 aprile 2026 e il 30 giugno 2026 in forma cartacea oppure entro il 2 novembre 2026 in via telematica. È destinato alle persone fisiche che non possono o non vogliono utilizzare il modello 730.
Scadenze ufficiali
15 aprile – 30 giugno 2026: presentazione cartacea tramite Poste Italiane
15 aprile – 2 novembre 2026: presentazione telematica (diretta o tramite intermediario abilitato)
Il differimento al 2 novembre deriva dal fatto che il 31 ottobre 2026 cade di sabato.
Struttura del Modello Redditi PF 2026
Il modello è suddiviso in tre fascicoli:
Fascicolo 1
Include:
Frontespizio
Familiari a carico
Quadri RA, RB, RC, CR, RP, LC, RN, RV, DI, RX
Fascicolo 2
Riservato ai contribuenti non obbligati alla contabilità, contiene:
RH, RL, RM, RT
RW (monitoraggio investimenti esteri)
RR (contributi previdenziali)
AC (amministratori di condominio)
Fascicolo 3
Riservato ai soggetti obbligati alla tenuta delle scritture contabili, comprende:
RE, RF, RG, LM, RD
RS, RQ, RU
FC, CE, NR, CP
TR
Sono inoltre previsti modelli specifici per la comunicazione degli ISA – Indicatori Sintetici di Affidabilità Fiscale.
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Quali sono le novità IRPEF 2025 nel Modello Redditi PF 2026?
Dal 2025 è confermata la riduzione a tre scaglioni IRPEF, con rimodulazione delle detrazioni per lavoro dipendente e introduzione di nuove soglie per bonus e ulteriori detrazioni. Le modifiche incidono direttamente sulla determinazione dell’imposta lorda e netta.
Nuovi scaglioni IRPEF 2025
È confermata la riduzione da quattro a tre aliquote IRPEF. Questo comporta:
semplificazione della progressività
ridistribuzione del carico fiscale
effetti differenziati in base al reddito complessivo
Per i consulenti è fondamentale simulare gli effetti per i clienti con redditi tra 15.000 e 50.000 euro, dove si concentrano gli impatti maggiori.
Per studi tecnici e professionisti che vogliono simulare con precisione l’impatto dei nuovi scaglioni IRPEF sul reddito netto 2025, utilizzare una piattaforma di gestione contabile evoluta non è più opzionale ma strategico. Scopri il servizio Professionista Plus di Agefis.
Rimodulazione detrazione lavoro dipendente
La detrazione base passa da 1.880 euro a 1.955 euro per redditi fino a 15.000 euro.
Inoltre:
Confermato il Trattamento Integrativo
Nuova somma non imponibile per redditi fino a 20.000 euro
Ulteriore detrazione per redditi tra 20.000 e 40.000 euro
Somma che non concorre al reddito (redditi fino a 20.000 euro)
Per il 2025 è riconosciuto un importo che non concorre alla formazione del reddito complessivo.
Ulteriore detrazione (redditi 20.000 – 40.000 euro)
Prevista una detrazione aggiuntiva dall’imposta lorda.
Queste misure vanno coordinate con:
trattamento integrativo
capienza fiscale
eventuali detrazioni per carichi familiari
Detrazione comparto sicurezza e difesa
Per il periodo 1° gennaio – 31 dicembre 2025:
Detrazione massima: 458,50 euro
Spetta ai lavoratori con reddito 2024 non superiore a 30.208 euro
Come cambiano le detrazioni per familiari a carico nel 2026?
Dal 2025 vengono eliminate le detrazioni per figli over 30 non disabili e limitate quelle per altri familiari. Le modifiche riducono la platea dei beneficiari e impattano soprattutto sui nuclei con figli adulti fiscalmente a carico.
Figli a carico
La detrazione spetta per:
Figli di età 21–29 anni
Figli over 30 solo se con disabilità (Legge 104)
Sono abolite le detrazioni per figli sopra i 30 anni non disabili.
Altri familiari a carico
Le detrazioni spettano solo per:
Ascendenti conviventi
Sono esclusi altri familiari precedentemente agevolabili.
Limitazioni per contribuenti non UE
Dal 2025 le detrazioni per familiari non spettano ai contribuenti non cittadini UE/SEE per familiari residenti all’estero. Questa norma ha impatto rilevante su lavoratori stranieri residenti in Italia.
Bonus edilizi, Superbonus e rimodulazione detrazioni: cosa cambia nel 2025?
Dal 2025 le detrazioni per ristrutturazioni ed efficientamento energetico scendono al 36%, con aliquota al 50% solo per abitazione principale. Il Superbonus scende al 65%, salvo eccezioni.
Ristrutturazioni e riqualificazione energetica
Aliquota base: 36%
Aliquota 50%: solo per abitazione principale e titolari di diritto reale
Si tratta di una stabilizzazione in forma ridotta delle agevolazioni.
Superbonus 2025
Per le spese sostenute nel 2025:
Aliquota: 65%
Salvo eccezioni normative specifiche.
Rimodulazione detrazioni per redditi oltre 75.000 euro
Per redditi superiori a 75.000 euro: le detrazioni per oneri sono ammesse entro un limite complessivo massimo. Questo introduce un meccanismo di “tetto” alle detrazioni fiscali.
Quando entrano in gioco limiti complessivi alle detrazioni, la pianificazione fiscale diventa un’attività tecnica e non più solo dichiarativa. Dotarsi di uno strumento di contabilità professionale consente di monitorare soglie e ottimizzare le scelte fiscali nel corso dell’anno. Scopri come funziona Professionista Plus Agefis.
Spese scolastiche
Limite detraibile innalzato a:
1.000 euro per studente
Cani guida non vedenti
Detrazione forfettaria aumentata a:
1.100 euro
Cripto-attività, plusvalenze e rivalutazione terreni: quali novità fiscali nel 2025?
È eliminata la soglia di esenzione di 2.000 euro per le plusvalenze da cripto-attività. Confermata la rivalutazione di terreni e partecipazioni con imposta sostitutiva al 18%.
Cripto-attività
Novità principali:
Eliminata la soglia di esenzione di 2.000 euro
Possibilità di assumere il valore al 1° gennaio 2025 come nuovo valore fiscale
Impatto diretto per investitori e professionisti con asset digitali.
Rivalutazione terreni e partecipazioni
Confermata a regime:
Imposta sostitutiva al 18% (aumentata dal 2025)
Riguarda:
Persone fisiche
Società semplici
Enti non commerciali
Non residenti senza stabile organizzazione
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Scaglioni IRPEF rimodulati, limiti alle detrazioni sopra i 75.000 euro, nuove regole su cripto-attività e bonus edilizi richiedono monitoraggio costante. Aderire a una soluzione strutturata ti permette di avere sotto controllo reddito, imposte e soglie durante tutto l’anno, evitando sorprese in dichiarazione.
FAQ – Domande frequenti sul Modello Redditi PF 2026
Qual è la scadenza per il Modello Redditi PF 2026?
Entro il 30 giugno 2026 in formato cartaceo o entro il 2 novembre 2026 in via telematica.
Quanti sono gli scaglioni IRPEF dal 2025?
Tre scaglioni, con riduzione rispetto ai precedenti quattro.
Sono ancora detraibili i figli sopra i 30 anni?
Solo se con disabilità certificata ai sensi della Legge 104.
Il Superbonus nel 2025 è ancora al 90%?
No, per il 2025 la percentuale è pari al 65%, salvo casi particolari.
Le plusvalenze da cripto sono esenti fino a 2.000 euro?
No, la soglia di esenzione è stata eliminata.
La rivalutazione dei terreni è ancora possibile?
Sì, con imposta sostitutiva al 18%.
Il Modello Redditi PF 2026 consolida un processo di:
Razionalizzazione delle detrazioni
Riduzione progressiva dei bonus edilizi
Maggiore attenzione alla tracciabilità (cripto e investimenti esteri)
Introduzione di crediti d’imposta territoriali (montagna, sanità, scuola)
La pianificazione fiscale 2025 diventa quindi uno strumento strategico, non solo dichiarativo.
Per un’analisi personalizzata o per valutare l’impatto delle novità sul proprio profilo reddituale, è consigliabile effettuare una simulazione preventiva prima della chiusura dell’esercizio 2025.
